ЗАО "Альфа-Банк" совместно с ОАО "Приорбанк" и ОАО "БПС-Сбербанк" предлагают внести изменения в Налоговый кодекс, которые позволят упростить механизм ведения бухгалтерского учета и налогообложения корпоративных клиентов при получении ими доходов от переданных в доверительное управление денежных средств.
"В своей практической деятельности банки постоянно сталкиваются с высоким спросом потенциальных клиентов-юрлиц на услуги доверительного управления денежными средствами. Интересны для компаний и услуги фондов банковского управления. Однако сложившийся механизм налогообложения доходов юридических лиц от переданных в доверительное управление денежных средств настолько сложен в части ведения налогового и бухгалтерского учета, что ни компании, ни банки не рискуют развивать этот вид финансового бизнеса", - рассказала начальник отдела расчетов с бюджетом финансового департамента ЗАО "Альфа-Банк" Ирина Чернявская.
В то же время, подчеркнула она, фонды банковского управления (ФБУ) и траст могли бы стать для юридических лиц значимой альтернативой валютным депозитам, так как доход, который могла бы получить компания-вверитель, значительно выше дохода от размещения средств в традиционный депозит.
В настоящее время Налоговый кодекс предписывает доверительным управляющим, которыми выступают банки, вести учет исходя из учетной политики вверителя, то есть компании-клиента. В результате банк вынужден подстраивать свою отчетность под каждого конкретного вверителя. Из-за этого юрлица не могут стать вверителями ФБУ, так как банк ведет учет в целом по фонду.
Поэтому банки, которые оказывают услуги доверительного управления и могли бы создать ФБУ, предлагают выделить доходы (расходы) вверителей-юрлиц по доверительному управлению денежными средствами и от участия в ФБУ в отдельные виды внереализационных доходов (расходов). При этом они считают целесообразным отражать такие внереализационные доходы по факту поступления средств, а не по принципу начисления, то есть по аналогии признания в учете внереализационных расходов.
"Это предложение вызвано спецификой доверительного управления. Как правило, средства клиентов размещаются в ценные бумаги и другие финансовые инструменты срочного рынка, поэтому и принципы отражения доходов/расходов должны быть идентичными. Такой же подход логичен и для ФБУ. Хотя пай сам по себе не является ценной бумагой, для клиента он аналогичный инструмент с точки зрения получения дохода", - пояснила И. Чернявская.
Кроме того, банки-управляющие предлагают унифицировать подходы к налогообложению НДС операций по доверительному управлению и ФБУ с другими банковскими операциями (открытие и ведение счетов, денежные переводы, прочие вознаграждения).
Сформулировав общую позицию по основным проблемам, связанным с налогообложением и учетом операций по доверительному управлению средствами корпоративных клиентов, три белорусских банка направили свои предложения в Минфин и Министерство по налогам и сборам, уже имея за плечами положительный опыт сотрудничества с министерствами.
Так, в прошлом году работающие на рынке доверительного управления белорусские банки совместно с заинтересованными ведомствами смогли решить проблему исчисления и уплаты подоходного налога физическими лицами от операций по доверительному управлению денежными средствами. По инициативе банков в главу 16 Налогового кодекса 1 января 2014 года включены новые статьи: 160-1 "Особенности определения налоговой базы, исчисления, удержания и уплаты подоходного налога с физических лиц при получении доходов по операциям доверительного управления денежными средствами" и 160-2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления, удержания и уплаты подоходного налога с физических лиц при получении доходов от участия в фондах банковского управления", в которых учтены предложения банковского сообщества.
