Налоги. Обсуждаем дальше

Предложения по дальнейшей корректировке налоговой системы будет обсуждать консультативный совет по налоговой политике при Минфине. Снова на повестке дня имущественные налоги, налоговые вычеты и даже регрессивная шкала по налогу на прибыль.

О налоговой реформе речь точно не идет, а вот отдельные меры, связанные с изменением порядка исчисления и уплаты налогов и сборов, власти намерены принять. Напомним, 1 января вступила в силу новая редакция Налогового кодекса. При этом представители Минфина и МНС анонсировали продолжение работы над улучшением налоговой системы, поскольку некоторые предложения бизнес-сообщества и научных кругов не нашли отражения в принятом в конце прошлого года документе.

Уменьшить налоговое бремя. Среди предложений действительно есть такие меры, которые могут снизить налоговую нагрузку, а именно эта проблема остается наиболее актуальной для бизнеса. В частности, предлагается обсудить отмену повышающих коэффициентов к ставкам имущественных налогов. На этом настаивало бизнес-­сообщество еще на этапе подготовки новой редакции Налогового кодекса, однако удалось добиться только снижения повышающих коэффициентов, и то не в одночасье.

Невозможность такой меры представители Минфина объясняли существенными потерями доходов местных бюджетов. Возможно, источники для нивелирования таких потерь найдены или экономические власти осознали, что снижение налоговой нагрузки на бизнес в регионах создаст стимулы к увеличению количества субъектов предпринимательства, что в конечном счете принесет дополнительные поступления в местную казну. Понятно, что полная отмена повышающих коэффициентов произойдет не со следующего года.

Кроме того, предлагается обсудить введение единого имущественного налога, который объединит налоги на землю и на недвижимость. Судя по всему, такое предложение основано на зарубежном опыте, только при этом, конечно, большое значение имеет методика установления налоговой базы. Объединение двух налогов в один платеж в определенной мере может облегчить порядок исчисления и уплаты имущественных налогов субъектами хозяйствования.

Есть ряд интересных для обсуждения на заседаниях консультативного совета вопросов и мер и по такому важному платежу, как налог на прибыль. В частности, предложено расширить возможности применения инвестиционного вычета и увеличить его размер для отдельных видов объектов основных средств. Конечно, это предложение будет поддержано бизнес-сообществом.

Кстати, увеличение размеров инвестиционного вычета можно назвать почти тенденцией, поскольку это сделано и в новой редакции Налогового кодекса. Проблема только в наличии прибыли, поскольку доля низкорентабельных и убыточных субъектов хозяйствования у нас весьма велика. Поэтому, вероятно, по совету Белорусского союза налогоплательщиков стоит дополнить предложение об увеличении размеров инвестиционных вычетов возможностью в случае отсутствия прибыли производить инвестиционный вычет по налогу на недвижимость по основным средствам, созданным при реализации инвестпроекта.

Еще одно очень важное предложение по налогу на прибыль — введение регрессивных ставок: чем больше будет прибыль, тем меньше ставка налога. Вроде бы очень заманчивая мера, которая может стать определенным стимулом к высокорентабельной работе и антистимулом к сокрытию прибыли, однако здесь есть проблема неравномерности налоговой нагрузки. Выходит, прибыли у тебя меньше, а уплатить налог придется по более высокой ставке. На практике получается полная противоположность прогрессивной шкале подоходного налога, когда более высокий доход облагается налогом по более высокой ставке. Пока трудно предположить, каким будет результат обсуждения этого предложения на заседании консультативного совета.

Среди других предложений можно выделить исчисление налога на прибыль из валовой выручки, определенной с учетом финансовых результатов деятельности всех структурных подразделений предприятия, передачу затрат между структурными подразделениями для определения базы налога на прибыль. Конечно, заслуживает внимания и предложение об учете при налогообложении резерва по сомнительным долгам не по нормативам, а согласно учетной политике. Применительно к налогу на прибыль всегда хорошо, когда нет норм для тех или иных затрат, однако посмотрим, как к этому отнесутся радеющие за государственную казну. Все же, что ни говори, но основной функцией налогов была и останется фискальная. Важно просто привести ее в разумные пределы.

Применительно к НДС предлагается обсудить в том числе снятие ограничений по вычетам, чего всегда требовало бизнес-­сообщество. Кстати, предусмотренный указом № 29 период действия отсрочки в 30 дней при ввозе товаров в Беларусь из государств, не входящих в ЕАЭС, закончился в прошлом году. Какие ограничения будут обсуждаться на заседании консультативного совета, пока не уточняется. Зато более чем понятно предложение о снижении ставки НДС по услугам электросвязи. Сейчас она составляет 25 %, тогда как общая ставка равняется 20 %. Тут все ясно: чем выше ставка, тем выше цена, поскольку НДС включен в нее. Поэтому при уменьшении ставки НДС логично ожидать снижения цен на такие услуги, и это точно обрадовало бы всех потребителей. Впрочем, есть большие сомнения в том, что в случае уменьшения ставки НДС снизятся и цены.

Бизнес-сообщество, вероятно, заинтересует предложение об объединении в один платеж отчислений в Фонд социальной защиты населения и взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в «Белгосстрах», а также об унификации базы подоходного налога и базы для исчисления этого единого платежа. Впрочем, это вряд ли поможет уменьшить высокую налоговую нагрузку на фонд оплаты труда, на необходимости снижения которой уже не один год настаивает бизнес-сообщество. В принципе, ни для кого не секрет, что проблема зарплат в конвертах в значительной мере обусловлена именно тяжким налоговым бременем на фонд оплаты труда. Кстати, низкие позиции Беларуси в рейтинге Всемирного банка Doing Business по показателю «налого­обложение» во многом объясняются как раз этим фактором.

Возможно, госорганы считают упрощенную систему налогообложения оптимальной, поскольку предложений, касающихся изменения этого приоритетного для малого и среднего бизнеса режима налогообложения, пока не оказалось.

Налоговые вычеты на повестке дня. Что касается изменения подходов к вычетам по подоходному налогу, то данное предложение также будет обсуждаться на заседаниях консультативного совета. Пока оно сформулировано в общем виде. Очевидно, что так называемые стандартные вычеты весьма незначительные, по сути копеечные и практически никак не способствуют поддержке граждан с низкими доходами и семей, имеющих детей. Поэтому стандартный вычет надо увеличить хотя бы до размера бюджета прожиточного минимума, как уже давно предлагают научные круги. Это тот самый случай, когда стоит последовать зарубежному опыту.

Кроме того, неплохо было бы отвязать социальный вычет на медицинские расходы от страхования и согласиться с точкой зрения, что такой вычет в определенной сумме может быть предоставлен по всем расходам на лечение, в том числе на лекарства. В условиях быстрого старения знаний и профессиональных навыков социальный налоговый вычет на получение образования, как предлагают некоторые эксперты, следует распространить на обучение на курсах переподготовки, повышения квалификации и т. п.

Что делать с льготами? На протяжении длительного времени обсуждается необходимость оценки эффективности налоговых льгот. Поэтому очень важно, что на заседаниях консультативного совета рассмотрят вопросы систематизации и оптимизации налоговых льгот и преференциальных налоговых режимов. Последнее особенно интересно, поскольку у нас все чаще стали появляться новые особые режимы налогообложения не только применительно к отдельным сферам деятельности, но и к отдельным регионам. Насколько экономически обоснованно с позиций бизнеса и государства вводить такие режимы налогообложения и увеличивать неравномерность налоговой нагрузки, еще предстоит оценить.

В более «узком» плане консультативному совету предложено обсудить совершенствование предоставления налоговых льгот организациям, использующим труд инвалидов, в том числе за счет снижения критерия удельного веса инвалидов в общей численности работающих с 50 до 30 %, а также предоставление общественным организациям инвалидов дополнительных льгот по земельному налогу и налогу на прибыль. Еще один узкий вопрос — предоставление инвестфондам не менее чем на пять лет льготного режима налогообложения по операциям инвестирования, а также по доходам инвесторов, получаемым от участия в этих фондах.

Консультативный совет будет обсуждать и другие предложения госорганов по изменению порядка исчисления и уплаты налогов и сборов. Однако спорные и вызвавшие дискуссии в обществе вопросы, такие как, например, уплата пошлины за допуск к дорожному движению, пока не предлагаются для обсуждения на этой площадке.

Читайте нас в: