Какие доходы нужно задекларировать физлицам

Срок, в который физлица должны подать налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу, истекает совсем скоро – 31 марта. Какие доходы нужно декларировать белорусам. Облагаются ли подоходным налогом доходы от иностранных форекс-компаний? Является ли налог на профессиональный доход альтернативой декларированию?

Об этом рассказал в радиопрограмме Гомельского облисполкома «Открытая студия» начальник инспекции МНС по Гомельской области Дмитрий Калеев.

— При получении каких доходов физическим лицам необходимо представить в налоговый орган декларацию?

— Основная категория граждан, которая представляет в налоговые органы декларации, получает доходы за границей или из-за границы. Это и доходы от работы за границей, и вознаграждения за выполненные услуги и работы от иностранных организаций и другие.

Декларацию нужно представить и гражданам, получившим доходы от продажи второй и более в течение пяти лет квартиры, жилого дома, садового домика, дачи, гаража, машино-места или земельного участка; второго и более легкового автомобиля, но уже в течение календарного года.

Также необходимо задекларировать доходы, полученные в виде подарков не от близких родственников или свойственников, если их сумма превысила в 2022 году 8 078 рублей. Эта сумма из года в год индексируется и в 2023 году ее размер уже составляет 9338 рублей.

Это основные категории граждан, которым нужно представить в налоговый орган декларации о полученных доходах.

— А разве если гражданин уехал за границу, там живет и работает, уплачивает налоги, ему все равно нужно в Республике Беларусь подавать декларацию и уплачивать налог. Нет ли здесь двойного налогообложения.

— Что касается налогообложения доходов, полученных за границей, то есть некоторые особенности их налогообложения.

Есть случаи, когда наши граждане периодически выезжают на работу за пределы страны. Это, как ближнее, так и дальнее зарубежье: Российская Федерация, Узбекистан, Казахстан, Грузия, Литва, Польша и другие страны, – сейчас много туда едут на работу наших специалистов. Но при этом они поработали там месяц - два, возвращаются домой, и потом снова уезжают, и так в течение года. И получается, что они более 183 дней в календарном году находились на территории Республики Беларусь. Таким гражданам надо подать декларацию и в зависимости от норм соглашения об избежании двойного соглашения уплатить в нашей стране подоходный налог.

 Поясню и по вопросу двойного налогообложения. Здесь надо руководствоваться тем же соглашением, заключенным Республикой Беларусь с каждой страной. И если такое соглашение есть, то налоги будут зачтены при условии предоставления физическим лицом документов, подтверждающих получение дохода и уплату налога, заверенных компетентным органом. Такое соглашение есть со многими странами. А если говорить о Российской Федерации, то между нашими странами заключено соглашение об обмене информацией, в том числе о полученных доходах и уплаченных налогах, в электронной форме.

Поэтому отвечая на Ваш вопрос, если есть соглашение и гражданин представит заверенные соответствующим образом документы, то налоги у нас будут зачтены, и двойного налогообложение не будет.

Если же гражданин живет и работает за границей постоянно, то есть 183 дня и более в календарном году, то ему не надо подавать декларацию и каким - либо образом отчитываться в налоговые органы за полученные доходы, также не надо уплачивать налог. При этом физическое лицо должно будет представить в налоговый орган документ, подтверждающий, что он действительно не являлся резидентом Республики Беларусь. Это может быть и справка о постоянном местопребывании в другой стране, и договор на аренду жилья, и контракт с нанимателем и отметки в паспорте о пересечении границ, и другие документы.

— Сейчас много специалистов в сфере IT технологий уехали в Грузию и другие страны, там зарегистрировались в качестве предпринимателей, там же получают доходы и уплачивают налоги, но живет в основном в Беларуси. Им надо подавать декларацию и уплачивать налог?

— Если эта категория граждан находится на территории Республики Беларусь 183 дня и более, то они считаются нашими резидентами и им надо подать декларацию и уплатить подоходный налог в нашей стране, руководствуясь соглашением, несмотря на то, что они в Грузии зарегистрированы в качестве ИП. И если они уплачивали подоходный налог, то при наличии представленных заверенных компетентным органом документов, уплаченный налог примут к зачету.

Но если же они в Грузии или другой стране применяли особый режим налогообложения, то есть вместо подоходного налога уплачивали какой - то другой налог, то к зачету этот налог мы не примем. В соответствии с соглашением к зачету принимается только подоходный налог, уплаченный в другом государстве, в том числе и в Грузии.

А вот, если они будут там постоянно проживать, то есть находится более 183 дней в году, то им не надо ни декларацию подавать, ни уплачивать налог.

—А если физическое лицо находится в Республике Беларусь и получает на постоянной основе доход от иностранных форекс-компаний, облагаются ли такие доходы подоходным налогом и надо ли подавать декларацию?

— Если это физическое лицо является нашим резидентом, то при получении доходов от иностранных форекс – компаний, а это доход из-за границы, ему надо подать декларацию и уплатить подоходный налог. 

— Наши граждане выигрывают в игровых заведениях немалые деньги, причем, как в наших казино, так и в интернете от зарубежных компаний. Эти выигрыши надо декларировать?

— Здесь необходимо разграничить выигрыши, полученные в игровых заведениях Республики Беларусь, и полученные из – за пределов. Так вот, если выигрыши получены в наших казино, то налоги удерживает наша организация в размере 4 процентов и декларацию физическому лицу в налоговый орган подавать не надо.

А вот если выигрыши получены из-за границы от иностранных организаций, то по таким доходам нужно обязательно подать декларацию и уплатить налог.

— А если получен доход, например, подарена квартира, или денежные средства в значительных размерах от близких родственников: матери или отца, сестры, надо ли представлять в налоговый орган декларацию, или каким либо образом информировать об этом налоговый орган.

— Подарки, полученные от близких родственников не зависимо от их размеров, в соответствии с законодательством не признаются объектом налогообложения подоходным налогом, и соответственно по таким доходам не надо подавать декларацию. Информирование о таких ситуациях также не предусмотрено законодательством. Однако бывают ситуации, когда дети присылают своим родителям денежные средства из-за границы. У них разные фамилии и установить, что они близкие родственники не представляется возможным. В таком случае налоговый орган может спросить у физического лица, за что ему поступили деньги и попросить представить документы, подтверждающие близкое родство. Если родство подтвердится документально, то декларацию представлять не надо.

Бывают ситуации, когда денежные средства присылают из – за границы не близкие родственники: тети, дяди, двоюродные сестры и так далее. В этом случае декларацию представить надо, а налог будет исчислен с суммы превышения необлагаемой суммы, напомню, в 2022 году  это 8078 рублей.

— Скажите, а если у человека нет места основной работы, и его источник дохода – работа с иностранной организацией по договору. Его семья как нуждающаяся построила дом. Можно ли ему получить льготы по подоходному налогу и как это сделать.

— Да, у такого гражданина есть право на получение вычета по подоходному налогу, только его представят не по месту основной работы, а налоговый орган по окончании года. Для этого гражданину нужно представить в налоговый орган декларацию и документы, подтверждающие право на вычет (решение исполкома о том, что является нуждающимся, договор с застройщиком, если такой есть, документы, подтверждающие произведенные расходы и другие).

— Напомните нашим гражданам, в какие сроки необходимо представить декларацию и уплатить подоходный налог?

— По доходам, полученным в 2022 году, декларацию нужно представить в срок не позднее 31 марта 2023 года, а уплатить налог нужно будет не позднее 1 июня 2023 года.

Вне зависимости от суммы полученного дохода применяется общепринятая ставка подоходного налога в размере 13 процентов.

— А ответственность за неподачу декларации и неуплату налога есть?

— За непредставление в срок декларации Кодексом об административной ответственности к физическим лицам предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере от 0,5 до 10 базовых величин в зависимости от периода просрочки подачи декларации. Базовая величина – 37 рублей.

За неуплату налога также предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере 15 процентов от неуплаченной суммы. Если же физическое лицо умышленно не уплачивает налог, то размер штрафа составит 40 процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее десяти базовых величин, а это 370 рублей.

Также нами будут проводиться мероприятия по взысканию налога, это еще и госпошлина, и пеня.

Поэтому нужно ответственно относиться к этим вопросам. Вовремя подавать декларации и уплачивать налоги. Этим самым сэкономите свои деньги и время. 

— А как физическому лицу узнать, сколько нужно уплатить налога? Или самому нужно посчитать?

— Исчислит налог налоговый орган и обязательно направит физическому лицу извещение до 30 апреля 2023 года или по почте, или в личный кабинет, или вручит лично. Но физическое лицо, располагая сведениями о полученном доходе, может заранее самостоятельно рассчитать сумму налога, умножив сумму дохода на 13 процентов.

— Каким образом можно представить декларацию?

— Самый удобный и быстрый способ представить налоговую декларацию - это с использованием личного кабинета плательщика. Более 98 процентов физических лиц в 2022 году выбрали именно этот способ подачи декларации. Дистанционное общение с налоговым органом экономит и время, и упрощает процедуру подачи декларации. В личном кабинете декларация практически заполнена, нужно только проверить сведения о доходах, и если есть неточности, то исправить их. Для этого нужно воспользоваться услугой «предварительное декларирование». Можно и самостоятельно заполнить декларацию, не выбирая этот функционал.

Также через Личный кабинет можно и уплатить налоги, если плательщик является клиентом таких банков, как «Беларусбанк», «Белгазпромбанк», «Альфа-Банк», «Белинвестбанк», «Приорбанк», «Технобанк», «Белагропромбанк».

— Но возможность представить декларацию лично в этом году осталась, или можно только электронным способом через личный кабинет?

— Да, конечно. Физическое лицо может по-прежнему самостоятельно прийти в инспекцию и представить декларацию. Причем декларацию можно представить в любой налоговый орган, независимо от места его проживания-регистрации, то есть действует так называемый экстерриториальный принцип. А налоговый орган в последствии уже самостоятельно направит декларацию по месту регистрации гражданина. Декларацию можно также направить по почте.

— А если физическое лицо находится за границей, и у него нет «Личного кабинета», приехать в страну до 31 марта нет физической возможности. Подскажите, как быть в этой ситуации?

— В такой ситуации можно предложить физическому лицу зарегистрировать личный кабинет дистанционно, без посещения налогового органа. Порядок регистрации подробно изложен на сайте МНС.

Можно направить декларацию по почте.

Также есть возможность представить декларацию через доверенное лицо в любой налоговый органа,  но доверенность должна быть оформлена нотариально и в ней должно быть прописано право на представление интересов в налоговых органах.

— С этого года введен налог на профессиональный доход. Будет ли это альтернатива декларированию?

— Да, действительно, с этого года введен новый специальный режим налогообложения - налог на профессиональный доход. Для простоты восприятия в дальнейшем буду называть его НПД. Этот режим могут применять только физические лица и исключительно на добровольной основе по видам деятельности, установленным постановлением Совета Министров от 8 декабря 2022 года № 851.

Кроме того, статьей 7 Закона от 30 декабря прошлого года определена деятельность, при осуществлении которой физические лица также могут применять НПД, но при определенных условиях.

Эта деятельность должна осуществляться самостоятельно, вне места нахождения заказчика, заказчик не должен выступать в роли нанимателя, для оказания услуг и получения их результатов используется сеть Интернет. То есть речь идет об оказании услуг исключительно в дистанционной форме через интернет.

 Поэтому, если говорить о деятельности в сфере IT технологий, тех же программистах, которые работают с иностранной организацией и получают задания через интернет, направляют результаты работы через интернет, также получают деньги за выполненную работу на карточку или счет в банке, могут по желанию, вместо декларирования  доходов применять НПД.

В отличии от декларирования при переходе на НПД налог нужно будет уплачивать не раз в год, а ежемесячно, не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшем в котором получен доход, на основании уведомления налогового органа. Общение с налоговой инспекцией будет происходить дистанционно. 

Но это только по доходам, полученным с того момента, когда физическое лицо станет плательщиком НПД, а это с 2023 года. По доходам за 2022 год этой категории физических лиц необходимо в обязательном порядке подать декларацию.

Но не по всем доходам, которые подлежат обязательному декларированию, можно применять НПД. Этот режим предусмотрен только для определенных видов деятельности и условий его применения.

Такие доходы, о которых я раннее уже говорил, как продажа квартир, машин, доходов из-за границы в виде подарков не от близких родственников и другие подлежат налогообложению только на основании налоговой декларации.