Проверок меньше, эффективность выше

"При реформировании налоговой системы учитывались направления, которые принимаются во внимание Всемирным банком при оценке налоговой системы каждого государства: уровень налоговой нагрузки, количество налоговой отчетности и платежей, количество времени, затрачиваемого плательщиком на исчисление и уплату налогов", - сообщил 8 февраля журналистам первый замглавы налогового ведомства Сергей Наливайко, подводя итоги работы министерства в 2010 году.

Картину портит ФСЗН.

По его словам, если бы оценка налоговой системы проводилась по реальным условиям налогообложения 2011 года, то позиция Беларуси в последнем рейтинге Doing Business была бы значительно выше.

По словам С. Наливайко, работа по упрощению системы налогового учета будет продолжена. Приоритетными направлениями являются мероприятия по совершенствованию бухучета, подготовка к переходу на международную систему финансовой отчетности.

В настоящее время Минфин подготовил проекты документов по упрощению ведения бухучета и снижению затрат на его ведение. В частности, разработан проект указа президента, направленный на снятие излишних требований по регламентации и ведению бухучета и оформлению документов, в том числе на искоренение практики издания ведомственных нормативных актов, регламентирующих ведение многочисленных форм первичной отчетности.

"Обязательными для применения будут только первичные учетные документы, определяемые Советом министров, - сообщил С. Наливайко. - Предполагается, что их будет 10-15 наименований".

По мнению первого замглавы министерства, принятие документа улучшит позицию Беларуси в рейтинге по такому индикатору, как время на администрирование налогов.

"По нашим расчетам, оптимальными временными затратами на заполнение налоговых деклараций и уплату налогов для среднестатистической организации являются 250 часов". Напомним, согласно последнему отчету Всемирного банка, временной налоговый индикатор в Беларуси равен 798 часам.

По прогнозам МНС, налоговая нагрузка в 2011 году составит 58% от прибыли. При этом первый замминистра отметил, что более 60% в этом показателе будут занимать платежи в ФСЗН (напомним, согласно последнему отчету Doing Business, налоговая нагрузка на среднестатистическое предприятие в Беларуси составляла 80,4% от прибыли).

Как сообщила начальник главного управления методологии налогообложения организаций МНС Беларуси Лидия Цыбина, в рамках реализации Директивы № 4 в настоящее время прорабатывается вопрос о переносе убытков на следующие периоды, что уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль.

Кроме того, для субъектов, применяющих упрощенную систему налогообложения, предполагается увеличить критерий выручки до 12 млрд. BYR в год. Эти и ряд других нововведений запланированы на 2012 год. По словам Л. Цыбиной, 2011-2012 годы станут завершающим этапом радикального реформирования налоговой системы.

Кроме того, по информации МНС, программа деятельности правительства на 2011-2015 годы предусматривает снижение размера отчислений в ФСЗН.

План перевыполнен.

Как сообщил С. Наливайко, в 2010 году налоговые органы обеспечили поступление в бюджет 34 трлн. 799,5 млрд. BYR (71,5% консолидированного бюджета). В итоге план доходной части бюджета выполнен на 101,6%.

При этом по сравнению с 2009 годом контролируемые МНС платежи сократились на 3,4%.

"Это обусловлено снижением налоговой нагрузки на субъекты предпринимательской деятельности, так как с 2010 года упразднено 4 налоговых платежа: сбор в фонд поддержки производителей сельхозпродукции, налог с продаж, налог на приобретение автотранспорта, сбор за парковку транспортных средств", - пояснил первый замминистра.

Основным источником доходов бюджета остается НДС (9,5 трлн. BYR в абсолютных цифрах). Рост отчислений этого налога в сопоставимых ценах по сравнению с 2009 годом составил почти 960 млрд. BYR (11,5 процентного пункта). При ввозе товаров из РФ НДС уплачено на сумму 10,5 трлн. BYR (на 15% больше, чем в 2009 году), из Казахстана - 127 млрд. BYR.

За 2010 год почти 9.000 субъектам предпринимательства возмещено из бюджета 8,5 трлн. BYR НДС.

Налога на прибыль в бюджет поступило 5 трлн. 580 млрд. Поступления этого налога возросли на 0,5 трлн. BYR, а его удельный вес в структуре налоговых поступлений составил 16%.

Подоходного налога перечислено 5 трлн. 381 млрд. BYR (удельный вес в доходах бюджета - 15,5%, прирост - 13,5%).

Поступления от акцизов составили 4 трлн. 286 млрд. BYR и обеспечили более 12% доходов бюджета (прирост - 327 млрд. BYR, или 8,5%). При этом основная масса акцизов - более 58% - приходится на автомобильное топливо.

Налога на недвижимость перечислено 1 трлн. 175 млрд. BYR (3,5% от бюджетных поступлений), земельного налога поступило на сумму 675 млрд. BYR (1,9%), экологический налог и налог на добычу природных ресурсов в совокупности составили почти 511 млрд. BYR (1,5%).

В формировании доходов консолидированного бюджета приняли участие более 3 млн. 310 тыс. плательщиков, в том числе почти 155 тыс. организаций, 23.800 ИП и более 2 млн. 924 тыс. физлиц. "Львиная доля поступлений, контролируемых налоговой службой, приходится на плательщиков г. Минска - 43,2% доходов. На втором месте Гомельский регион - 14,5%. Третье место занимает Витебская область - 12,3%", - сообщил С. Наливайко.

Опережающие темпы малого бизнеса.

По данным министерства, по сравнению с 2009 годом количество субъектов предпринимательской деятельности увеличилось на 6,1%. Всего организации перечислили в бюджет 33 трлн. 293 млрд. BYR (95,7% контролируемых доходов).

Государственные организации и организации с долей госсобственности перечислили в бюджет 21,5 трлн. BYR (почти 62% доходов бюджета). На долю коммерческих и некоммерческих организаций приходится 7 трлн. 227 млрд. BYR (почти 21% налогов и сборов). От коммерческих организаций с иностранными инвестициями поступило 3 трлн. 400 млрд. BYR (менее 10% доходов бюджета). Плательщики банковского и страхового секторов перечислили в бюджет 877,5 млрд. BYR (2,5%).

По словам первого замминистра, организации малого бизнеса по сравнению с другими плательщиками развивались опережающими темпами. Их количество увеличилось за 2010 год на 9,6%, а поступления с их стороны возросли на 13,7% (6 трлн. 391,5 млрд. BYR). Удельный вес уплаченных ими налогов в доходах бюджета возрос с 15,6 до 18,4%. Индивидуальные предприниматели перечислили 792 млрд. BYR (2,6% поступлений).

По данным МНС, упрощенную систему налогообложения применяют около половины организаций малого предпринимательства и более четверти ИП. Поскольку число плательщиков, применяющих такую систему, возросло, налоговые поступления от них увеличились на 34,2% (723 млрд. BYR). В целом их вклад в бюджет с учетом иных платежей составил 1 трлн. 306 млрд. BYR.

Плательщиками единого налога, по данным МНС, являются более 107,5 тыс. ИП и 26,2 тыс. физлиц. От них в бюджет поступило 316 млрд. BYR единого налога, что на 15 млрд. BYR меньше уровня 2009 года. Сокращение поступлений связано с уменьшением количества плательщиков этого налога на 9,5 тыс. человек.

На контроле - строительство и перевозки.

По состоянию на 1 января 2011 года задолженность организаций и физлиц перед бюджетом составила 32 млрд. BYR. Размер неисполненных налоговых обязательств организаций негосударственного сектора экономики по сравнению с началом года увеличился на 6,9 млрд. BYR и составил 7,8 млрд. BYR. ИП задолжали государству 110,5 млн. BYR, физические лица - 691 млн. BYR.

В счет погашения задолженности налоговыми органами взыскано почти 1,5 трлн. BYR.

Всего налоговые органы провели 4.400 проверок действующих субъектов хозяйствования и 14,5 тыс. проверок физических лиц. "МНС никогда не ставило перед собой задачу увеличивать долю поступлений от контрольных мероприятий", - заявил С. Наливайко.

Тем не менее по результатам контрольных мероприятий в бюджет поступило 155,2 млрд. BYR, а результативность проверок составила 96,2% (выше уровня прошлого года на 3,3 процентного пункта). Из них на долю организаций пришлось 128,5 млрд. BYR; 15,8 млрд. BYR - на долю ИП; почти 11 млрд. BYR - поступления от физлиц. По результатам проверок возбуждено 84 уголовных дела.

Приоритетными направлениями контроля в 2010 году были строительные работы, ремонтно-строительные услуги, торговля строительными материалами, международные автоперевозки, торговля автодеталями.

В 2010 году было проведено почти 26,5 тыс. внеплановых тематических оперативных проверок. Их результативность составила 99,9%. При этом более половины таких проверок проводилось с использованием метода контрольной закупки.

"Эффективность 1 BYR, выделенного на эти цели из бюджета, составила 367 BYR: из теневого оборота изъято товарно-материальных ценностей и денежных средств на сумму 44,1 млрд. BYR", -- поделился успехами министерства С. Наливайко.

В сфере незаконной предпринимательской деятельности установлено 14,5 тыс. нарушений, 90% из которых связаны с занятием незарегистрированной предпринимательской деятельностью. В итоге в бюджет возвращено 3,9 млрд. BYR незаконно полученного дохода, сумма штрафов составила 695 млн. BYR.

Как сообщил начальник главного управления организаций контрольной деятельности МНС Беларуси Сергей Коморный, по итогам 2010 года количество проверок уменьшилось в 1,9 раза. Однако одновременно со снижением числа проверок резко возросла их эффективность: "Только во время одной из 20 проверок, проведенных в 2010 году, не были обнаружены нарушения", - отметил представитель МНС.

Подоходный налог.

По словам замначальника главного управления налогообложения физических лиц Михаила Рассолько, по итогам 2010 года в бюджет поступило более 5 трлн. 300 млрд. BYR подоходного налога.

"Это значительно больше, чем в 2009 году. Темпы роста составили 13,4% в сопоставимых ценах. В фактических ценах это больше, чем в 2009 году, на 1 трлн. BYR", - отметил он. По мнению М. Рассолько, рост поступлений связан с установлением ставки подоходного налога в размере 12%, ростом доходов граждан, а также сокращением случаев выплат зарплат "в конверте".

При этом, если в 2009 году в структуре поступлений подоходного налога на негосударственный сектор экономики приходилось 30% платежей, в 2010-м его доля возросла почти до 33%.

Количество ИП в 2010 году по сравнению с 2009-м увеличилось более чем на 12 тыс. человек и составляет на сегодняшний день 231.834 человека. На 2,6% увеличился удельный вес поступлений в бюджет от этой категории плательщиков. Число ремесленников увеличилось на 25%. Сегодня в Беларуси их насчитывается 4.319 человек. В сфере агроэкотуризма работают 1.210 человек. Уплату налога по заявительному принципу без регистрации в качестве ИП производят 3.206 лиц.

Среди нововведений, действующих в сфере налогообложения граждан с 1 января 2011 года, М. Рассолько отметил освобождение от подоходного налога доходов, полученных от реализации сельхозпродукции, выращенной в личном подсобном хозяйстве; освобождение от уплаты налога лиц, получивших компенсацию за причиненный моральный вред (ранее он возмещался только в случае, если имела место потеря трудоспособности).

От уплаты налога освобождаются также пенсионеры, получающие материальную помощь в пределах 150 БВ от организаций, в которых они работали ранее. Кроме того, в текущем году граждане смогут получить налоговый вычет по доходам, полученным не по месту основной работы, на строительство жилья или обучение.

Читайте нас в: