Предприятия заплатят меньше, население - больше

Как заявила замминистра, налоговая нагрузка в Беларуси постоянно уменьшается. В 2008 году она составляла 36,1% ВВП, в 2012 году - 26,2% ВВП, в 2013-м - 26,8%. "Мы пришли к минимуму налогов, которые уплачивает наш плательщик", - заявила Элла Селицкая. Это налоги на доходы и прибыль, на потребление, имущественные налоги и экологический налог. Остальные налоги плательщики платят разово.

Э. Селицкая перечисляла основные преимущества белорусской налоговой системы. Ставка налога на прибыль в Беларуси является одной из самых низких в странах Таможенного союза и среди европейских государств. Для малого и среднего бизнеса в Беларуси предусмотрена упрощенная процедура налогообложения, налоги одни из самых низких в мире, при этом очень высокие пороговые значения по выручке и критериям, которые применяются при этой системе налогообложения. Сегодня упрощенный режим налогообложения применяют более 165 тысяч плательщиков. Значительные преференции получил бизнес в сельской местности, в малых и средних городах. Дополнительные преференции предоставляются для важных инновационных проектов. В Беларуси - самый короткий срок возврата НДС.

За последние 5 лет были отменены авансовые платежи по НДС и акцизам, плательщик может выбирать, ежемесячно или ежеквартально уплачивать налог на прибыль, около 20 видов деятельности не требуют регистрации плательщика как индивидуального предпринимателя, физлицам не нужно подавать декларацию о совокупном годовом доходе.

В минувшем году в налоговом законодательстве Беларуси также произошли изменения. Чтобы простимулировать инвестиционную деятельность, изменяется начисление налога на прибыль. Ранее плательщик имел право включить в состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг) часть первоначальной стоимости основных средств или нематериальных активов в месяце, с которого начинают начисляться амортизационные начисления в бухгалтерском учете.

По предложению МНС амортизационный период изменили на инвестиционный вычет. Это значит, что по зданиям, сооружениям и передаточным устройствам на затраты можно будет отнести 10% от первоначальной стоимости таких основных средств, а также стоимости вложений в их реконструкцию. По транспортным средствам это будет 20%.

Еще один стимулирующий механизм - возможность отнесения на затраты по налогу на прибыль стоимости научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ с применением коэффициента 1,5. Как только такие работы включаются в реестр, который ведет Госкомитет по науке и технологиям, то еще 50% стоимости этих работ можно отнести на затраты.

По налогу на прибыль со следующего года предлагается вернуться к исчислению уплаты этого налога поквартально исходя из фактических результатов за квартал. Это связано с "непростой экономической ситуацией". Если собирать этот налог исходя из результатов предыдущего года, как было ранее, можно получить недопоступление налогов по этому источнику, заявила Э. Селицкая.

Упрощается механизм начисления экологического налога. Предприятия ведут специальные книги для исчисления этого налога, поэтому с нынешнего года по выбросам, загрязняющим атмосферу, платить придется только за те выбросы, которые указаны в разрешении, выдаваемом территориальным органом. Количество выбросов существенно сократится. Платить налог придется, если объем выбросов составит 3 и более тонн за год. Если менее этого количества, то платить его вообще не нужно. Сокращается количество ставок по таким выбросам от 5 до 3. Для налога, который взимается при захоронении отходов производства, из 5 ставок остается 2.

Плательщики, убеждена Э. Селицкая, значительно сократят время, которое необходимо для исчисления экологического налога и заполнение декларации по нему.

По НДС также есть существенные изменения. Отменен ряд льгот: по реализации почтовых марок, открыток, конвертов, по реализации услуг почтовой связи при пересылке письменной корреспонденции (перечисление пенсий гражданам отмена не затрагивает).

Отменена льгота по налогу на недвижимость - те здания и сооружения, которые относятся к историко- культурным ценностям и используются в коммерческой деятельности, должны облагаться налогом на недвижимость. То же самое - по земельному налогу, так как ранее земельные участки, на которых располагались историко-культурные достопримечательности, не облагались налогом.

Если многодетным семьям предоставляется несколько квартир, все они не будут облагаться налогом на недвижимость. Ранее не облагалась налогом только одна квартира.

Будет усовершенствовано налоговое администрирование. Плательщики НДС будут обязаны предоставлять свои налоговые декларации в налоговый орган в электронном виде. По налогу на недвижимость и земельному налогу для физических лиц плательщикам предлагают получать извещения о начислении налога в электронном виде.

Новшество по контролю за своевременной уплатой налогов - налоговым органам дано право фиксировать выручку, которую получает плательщик, находящийся на упрощенном режиме, в форме проведения хронометража. На первом этапе новшество вводится для таких видов деятельности, как система общепита, оказание образовательных и медицинских услуг. Налоговый орган будет в течение 10 дней хронометрировать и отражать выручку, которую получает плательщик, в своей хронометражной карте. Если выручка в карте будет отличаться от выручки, которую плательщик отразил в своей декларации, более чем на 30%, то налоговый орган вправе скорректировать эту выручку, если плательщик работал в одинаковых условиях.

Организации, осуществляющие обслуживание и ремонт автомобилей, зачастую не фиксируют свою выручку в кассовых аппаратах. Это послужило основанием для новой системы налогообложения этого бизнеса. На первом этапе такая система вводится для организаций с численностью до 15 человек. Теперь организации будут платить налог на вмененный доход, он будет определяться как произведение базовой доходности и количества рабочих с умножением на ставку налога. Ставка планируется в размере 5%. Базовая доходность на следующий год определена в размере 26 миллионов. Предусмотрено и право местных Советов увеличивать или уменьшать ставку на величину до 1%.

Первые 100 белорусских организаций, которые определены как крупные налогоплательщики, должны будут представлять в налоговые органы дополнительную информацию, в отличие от обычных плательщиков. Речь идет о дополнительной информации о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, чтобы оказывать ему помощь в начислении налогов.

Госпошлина на автомобили, разъяснила Э. Селицкая, вводится за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении. Предусматривается, что плательщиками станут и физические, и юридические лица, а размер платежа будет зависеть от вида транспортного средства. Налог будет исчисляться исходя из массы транспортного средства, которая указана в техпаспорте, а плательщик представляет его  при прохождении техосмотра. Пошлина вводилась, чтобы изыскать дополнительные средства на развитие народного хозяйства, ремонт автомобильных дорог и с тем чтобы взимать его можно было максимально просто. От уплаты транспортного налога освобождаются только машины скорой помощи, пожарные и для перевозки инвалидов, общественный транспорт, кроме маршрутных такси. Если автомобиль в течение года был продан, то деньги плательщику не возвращаются.

Повышаются ставки акцизов в связи с тем, что Беларусь взяла на себя обязательства по гармонизации акцизной политики. Ставка на автомобильное топливо повышается на 14,5%, на табачные изделия - до 40%, на алкоголь - от 20 до 70%. Планируется привлечь в бюджет по этому налогу 4 триллиона рублей.

Чтобы ИП планировали свою деятельность, МНС предупреждает, что с 1 июля 2014 года будет прекращено применение повышающего коэффициента для торгующих товарами без документов. Предпринимателям предлагают приобретать товары у оптовых поставщиков, а остатки товаров без сопроводительных документов распродать до конца года. До 60% товаров легкой промышленности на территории России произведено или ввезено с нарушениями, поэтому МНС предлагает защитить потребителя от некачественного товара.