Надежные взаиморасчеты

Заключая договор, любая компания рассчитывает, что партнер выполнит все оговоренные условия. Для покупателя таким условием является своевременная поставка товара в необходимом количестве, надлежащего качества, комплектации и проч. Для поставщика — своевременное получение платы за поставленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги).

Как правило, такие классические формы расчетов, как предоплата или последующая оплата товара, наделяют преимуществом либо продавца, либо покупателя. Поэтому широкое распространение получила аккредитивная форма взаиморасчетов, которая нивелирует риски обеих сторон: гарантирует получение поставщиком всей суммы за отгруженную продукцию и возврат денег покупателю в случае непоставки товаров, отмены сделки.

Наиболее широко аккредитивная форма расчетов применяется во внешнеэкономической деятельности, хотя отечественные банки предлагают клиентам и внутренние аккредитивы (когда в качестве банка-эмитента и бенефициара выступают резиденты Республики Беларусь).

Плюсы и минусы. Аккредитив — обязательство банка по поручению клиента перечислить денежные средства в пределах оговоренных сумм и на условиях, указанных в поручении клиента. Аккредитив является прежде всего обязательством банка-эмитента, а не плательщика-клиента. Именно это свойство характеризует данный финансовый инструмент как наиболее безопасный по сравнению с другими формами расчетов. Разумеется, надежность такой сделки может существенно расширить круг торговых партнеров компании, что в дальнейшем благоприятно скажется на эффективности ее предпринимательской деятельности.

Зачастую из-за комиссионного вознаграждения банка аккредитив считается довольно дорогой формой расчетов. Это не совсем верно, ведь в случае срыва сделки по причине неисполнения одним из контрагентов своих обязательств пострадавшая сторона понесет убытки, которые существенно превысят сумму комиссионного вознаграждения.

Алгоритм работы с аккредитивом. Рассмотрим одну из возможных схем расчетов с использованием аккредитива (см. схему). Допустим, покупатель и продавец сотрудничают впервые и не владеют информацией о деловой репутации друг друга. Продавцу невыгодна оплата после поставки, а покупателю, наоборот, предоплата. Кроме того, расчеты с новым контрагентом сопряжены с большим риском, нежели сделка с проверенным партнером.

Покупатель и продавец договорились (по контракту, соглашению) о поставке товара (выполнении работ, оказании услуг) и выбрали аккредитивную форму расчетов. Покупатель (приказодатель аккредитива) обращается в обслуживающий банк (банк-эмитент) с заявлением на открытие аккредитива и вносит денежное покрытие на сумму аккредитива (в случае покрытого аккредитива). Банк-эмитент открывает аккредитив и сообщает об этом банку продавца (подтверждающему банку). Последний уведомляет самого продавца, который после получения уведомления отгружает товар.

Для получения платы за отгруженную продукцию продавец направляет в свой банк документы, оговоренные условиями аккредитива. Если все документы действительны и правильно оформлены, продавец получает деньги за поставленный товар. Затем документы продавца передаются покупателю, после чего сделка по аккредитиву закрывается.

Виды аккредитивов. Несмотря на внешнюю простоту, расчеты с помощью аккредитива признаются одними из наиболее сложных, что объясняется прежде всего его многообразием. Согласно ст. 255 Банковского кодекса, аккредитив может быть безотзывным, подтвержденным, переводным и резервным.

Белорусские банки работают преимущественно с безотзывными аккредитивами. Они менее рискованные, так как приказодатель не может изменить условия безотзывного аккредитива либо отозвать его без согласия других участников сделки.

Отзывные аккредитивы могут быть изменены или в любой момент по заявлению покупателя (приказодателя) отозваны банком-эмитентом без какого-либо согласования с продавцом. Условия отзывности должны быть указаны в договоре, в противном случае аккредитив является безотзывным.

Если, помимо банка — эмитента аккредитива, обязательство произвести платеж в пользу бенефициара берет на себя еще один банк (подтверждающий), такой аккредитив является подтвержденным. Если же такого подтверждения нет, аккредитив считается неподтвержденным.

В счет оплаты аккредитива банк-эмитент может перечислять деньги исполняющему банку (банку, который зачисляет деньги непосредственно на счет продавца) в различные сроки. При перечислении денег заранее, до обращения поставщика в исполняющий банк, аккредитив является покрытым. Если банк-эмитент гарантирует, что перечислит деньги только после представления поставщиком документов, которые фиксируют поставку товара и удовлетворяют всем условиям аккредитива, то аккредитив считается непокрытым (или гарантированным).

Сегодня многие банки страны предлагают аккредитив на условиях торгового финансирования, иными словами, аккредитив с постфинансированием. В данном случае исполняющий банк предоставляет банку-эмитенту отсрочку (так называемый межбанковский кредит) по возмещению денежных средств, выделяемых в счет покрытия аккредитива. Отсрочку платежа получает и клиент банка. При этом привлеченный межбанковский кредит обычно обходится ему по ставке более выгодной, чем прямое кредитование. Впрочем, предприятию придется пройти фактически такую же процедуру оформления документов, как и при классическом банковском кредитовании.

Возобновляемый (или револьверный) аккредитив предназначен для сделок, которые предполагают равномерность поставок продукции (выполнения работ, оказания услуг) в течение определенного времени. Такой аккредитив открывается на установленную договором сумму, а затем автоматически возобновляется по мере осуществления расчетов за очередную партию товаров.

Цена расчетов. Каждый банк устанавливает комиссию за выполнение различных операций по обслуживанию аккредитива. Выплата комиссионного вознаграждения может быть возложена как на покупателя, так и на продавца. Все условия указываются в договоре на открытие аккредитива. Если речь идет об экспортно-импортном аккредитиве, то чаще всего импортер оплачивает расходы по аккредитиву в своей стране, а экспортер — в своей.

За открытие аккредитива с покрытием придется заплатить 0,15—0,2 % от суммы аккредитива, без покрытия — примерно 2 %, хотя обычно процент за пользование непокрытым аккредитивом для каждого клиента устанавливается отдельно по договоренности с банком. Прием и проверка документов, а также платеж по аккредитиву исполняющим банком обойдется еще в 0,1—0,2 % от суммы аккредитива.

Комиссия взимается и за изменение некоторых условий аккредитива: продление срока действия, изменение суммы аккредитива — 0,1—0,2 % от суммы аккредитива; условия, не связанные с продлением срока или увеличением суммы, — 30—40 долларов за каждое изменение.

Аннулирование аккредитива до истечения срока действия договора обойдется клиенту в те же 30—40 долларов. Комиссионное вознаграждение в размере 0,15—0,25 % от суммы придется уплатить за подтверждение банком покрытого аккредитива, существенно дороже (в среднем 3—3,5 % годовых от суммы) — за подтверждение непокрытого аккредитива.

Аккредитив не дает 100-процентной гарантии оплаты товара, существенно затрудняет документооборот при расчетах между покупателем и поставщиком. Однако с точки зрения минимизации рисков контрагентов в условиях растущих неплатежей аккредитивная форма расчетов является привлекательной и востребованной. Ее применение целесообразно прежде всего при заключении крупных сделок, срыв или ненадлежащее исполнение которых принесет предприятию значительный ущерб.

Читайте нас в: