Определенная часть предпринимателей использует "смоленские" компании, другие после валютного кризиса посматривают на Литву и Польшу. Однако мало кто использует иностранные компании для налогового планирования и защиты активов.
И хотя словосочетание "кипрский офшор" до сих пор у всех на слуху, возможностей для бизнеса в мире намного больше: Голландия с ее холдингами или Сингапур с торговыми компаниями.
Но проблемы с такими компаниями всегда одинаковые - незнакомая страна и языковой барьер, существенная стоимость создания и поддержания компании, затраты времени на поездки.
Подобных недостатков лишена Латвия. Качественное банковское, юридическое и бухгалтерское обслуживание на русском языке - привычное дело, а не привилегия для избранных, не говоря уже о ресторанах и отелях. Полет в Ригу из Минска занимает один час. Стоимость создания и поддержания компании сравнима со стоимостью на Кипре и в разы меньше по сравнению с любой другой европейской юрисдикцией. Уже этих преимуществ было достаточно для привлечения в Латвию большого количества бизнесменов из СНГ.
Для белорусского бизнеса к вышеперечисленным достоинствам латвийской компании можно добавить доступ к валюте и относительно дешевым кредитным ресурсам европейских банков.
Но именно в 2013 году опция регистрации компании в Латвии стала особенно привлекательной возможностью. Российские предприниматели постоянно искали удобные и дешевые альтернативы для оптимизации своего бизнеса. Правительство Латвии решило, что это хорошая возможность привлечь их в страну, и предложило соответствующий комплекс налоговых мер, которыми белорусский бизнес также может воспользоваться.
Большинство возможностей связано с созданием холдинговой структуры - компании, которая не ведет непосредственно предпринимательскую деятельность и создана для держания активов (акций, долей, интеллектуальной собственности, долговых обязательств) и получения доходов от этих активов.
Преимущество латвийской холдинговой компании с 2013 года - полная прозрачность для налогов всех дивидендов, доходов от продажи акций и платежей по роялти. На практике это означает, что если белорусская компания выплачивает дивиденды в Латвию, они не будут облагаться налогом. Это справедливо и для дохода от продажи долей или акций белорусских компаний. Также налогом не будет облагаться последующая выплата латвийской компанией дивидендов своим участникам.
Но не следует забывать, что Беларусь облагает налогом подобные доходы. Проанализируем подробнее одну из возможных схем с использованием латвийской компании: гражданин Беларуси является единственным владельцем латвийской холдинговой компании, которая, в свою очередь, владеет 50% белорусской торговой компании. Прибыль белорусской компании после налогообложения для распределения между участниками составляет 100.000 EUR, где нашему участнику полагается половина.
Из этих 50.000 EUR при перечислении нерезиденту по общему правилу удерживается налог в размере 12%. Но благодаря соглашению Беларуси с Латвией об избежании двойного налогообложения ставка налога уменьшается до 10% при условии, что латвийская компания предоставила сертификат от латвийской налоговой службы. В бюджет перечисляется 5.000 EUR, остальная сумма выплачивается латвийской компании. Эти 45.000 EUR не облагаются налогом в Латвии и могут быть использованы, к примеру, для инвестирования в ценные бумаги (в том числе на площадках США), приобретения недвижимости, открытия бизнеса или выдачи займа белорусской компании или индивидуальному предпринимателю.
Если далее эти деньги выплачиваются гражданину Беларуси, то они будут облагаться налогом только в РБ - по ставке 10%. То есть на руки белорус получит 40.500 EUR - не самое эффективное решение по сравнению со стандартным налогом на дивиденды в размере 12%.
Налогообложения в Беларуси можно будет избежать в случае, если такой гражданин не является налоговым резидентом. На практике это означает, что он может доказать, что не находился в Беларуси более 183 дней в году.
Также следует упомянуть о привлекательной возможности получения вида на жительство в Латвии для гражданина Беларуси и его семьи на срок до 5 лет, если его доля в уставном фонде латвийской компании будет превышать 25.000 LVL (около 36.000 EUR).
Однако существует два значительных ограничения, которые могут заставить задуматься о том, оптимально ли использование латвийской компании для оптимизации своего бизнеса.
Во-первых, все налоговые льготы не распространяются на компании, зарегистрированные в классических офшорных юрисдикциях (Багамские острова, Белиз, Британские Виргинские острова и т. п.). Во-вторых, для белорусских граждан и организаций участие в зарубежной компании требует получения разрешения Нацбанка. Штраф в случае нарушения - до 1.000 EUR.
Этой проблемы можно избежать с помощью траста, которому передаются доли в холдинговой компании, но это уже совсем другая история.
